2023年10月安徽自考稅法試題（00233）

絕密★考試結(jié)束前

2023年 10月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼:00233

1. 請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。2. 答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。選擇題部分注意事項(xiàng):每小題選出答案后,用 2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,請(qǐng)將其選出。1. 指出“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”的是A. 亞當(dāng)·斯密 B. 大衛(wèi)·李嘉圖 C. 馬克思 D. 列寧2. 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅收法律關(guān)系的主體、稅收法律關(guān)系的客體和A. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B. 稅收法律關(guān)系的特征C. 稅收法律關(guān)系的本質(zhì)D. 稅收法律關(guān)系的形式3. 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算實(shí)行A. 扣稅法 B.扣額法 C. 抵免法 D. 簡易征稅法4. 流轉(zhuǎn)稅法屬于A. 稅收實(shí)體法 B. 稅收程序法 C. 稅收權(quán)限法 D. 稅收處罰法5.國家以社會(huì)管理者的身份,依據(jù)直接體現(xiàn)國家意志的法律對(duì)征納稅雙方的稅收行為加以約束的特性,稱為A. 稅收強(qiáng)制性 B. 稅收無償性 C. 稅收固定性 D. 稅收特定性6. 我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是A.1994年 B. 2000年 C. 2004年 D. 2006年7. 某家電公司銷售某型號(hào)電腦,價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由,在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是A.電腦行業(yè)協(xié)會(huì)B. 物價(jià)部門 C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 財(cái)政部門00233#稅法試題第1頁(共 5頁)

8. 根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是A. 稅收法律制定權(quán) B. 稅務(wù)檢查權(quán) C. 稅款征收權(quán) D. 稅務(wù)稽查權(quán)9. 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織提倡采用的防范通過資本弱化避稅的兩種方法是A. 正常交易法和固定比率法 B. 成本核算法和固定比率法C. 市場價(jià)格法和固定比率法 D. 成本核算法和正常交易法10. 我國個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是A. 境內(nèi)工作時(shí)間B. 取得收入的工作地C. 是否是中國公民 D. 境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間11. 下列稅法要素中,可作為稅法分類的重要依據(jù)的是A. 稅法主體 B. 課稅客體 C. 稅率 D. 納稅環(huán)節(jié)12. 下列屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是A. 課征范圍具有選擇性 B. 征稅環(huán)節(jié)具有多重性C. 稅率設(shè)計(jì)具有統(tǒng)一性 D. 征收方法具有單一性13. 企業(yè)實(shí)施了不具有合理商業(yè)目的的安排,而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)整的期限是A.自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起 5年內(nèi)B.自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起 5年內(nèi)D.自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)14. 下列車輛、船舶依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是A. 警用車輛 B. 養(yǎng)殖漁船C. 軍隊(duì)專用車船 D. 公司職工專用交通班車15. 下列稅種中,以納稅人的收益額為征稅對(duì)象的是A. 流轉(zhuǎn)稅 B. 所得稅 C.財(cái)產(chǎn)稅D. 資源稅16. 下列屬于免征增值稅的項(xiàng)目是A. 個(gè)人在微信朋友圈銷售自己使用過的家具B. 汽車 4S店提供摩托車修理服務(wù)C. 珠寶首飾公司受委托提供金銀加工服務(wù)D. 物流公司提供網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)貨運(yùn)信息服務(wù)17. 城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是A. 單一比例稅率 B.復(fù)合比例稅率C.幅度比例稅率D. 地區(qū)差別比例稅率18. 最早確定稅收法定原則的國家是A. 法國B. 德國C.英國 D.美國00233#稅法試題第2頁(共 5頁)

19. 下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法,正確的是A. 起征點(diǎn)僅適用于銷售貨物的個(gè)人B. 起征點(diǎn)僅適用于銷售服務(wù)的個(gè)人C. 個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的,免征增值稅D. 個(gè)人銷售額超過起征點(diǎn)的,就其超過部分征稅20. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的,其計(jì)稅依據(jù)是A. 關(guān)稅完稅價(jià)格 B. 組成計(jì)稅價(jià)格C. 消費(fèi)品到岸價(jià) D.同類商品均價(jià)21. 下列屬于納稅人權(quán)利的是A. 依法辦理稅務(wù)登記 B. 依法辦理稅務(wù)申報(bào)C. 依法繳納稅款D. 依法申請(qǐng)減免稅22. 一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是A. 納稅人住所地 B. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地C. 納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地D. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地23. 下列屬于企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是A. 稅收滯納金 B. 違法經(jīng)營的罰款C. 被沒收財(cái)物的損失 D.向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出24. 下列不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是A. 納稅保證 B. 納稅抵押 C. 納稅質(zhì)押 D. 納稅留置25. 下列商品中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的是A. 煙絲 B. 薯類白酒 C. 成套化妝品D. 成品油26. 我國稅法對(duì)居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的解決方法是A. 免稅B. 稅收饒讓C. 全額稅收抵免 D.限額稅收抵免27. 下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷售的行為是A. 將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B. 將購買的貨物委托外單位加工C. 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D. 將購買的貨物用于集體福利28. 周某 2019年1月向某個(gè)人藏書館捐款 2萬元,在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí),對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是A. 不允許在稅前扣除B. 可以在稅前全額扣除C. 可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%D. 可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的 30%00233#稅法試題第3頁(共 5頁)

29. 退休工人技師老蔡取得的下列收入中,屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是A. 退休金3300元B. 從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費(fèi) 2000元C. 轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元D. 在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座獲得報(bào)酬1000元30. 股息、利息、紅利所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是A. 每次收入額 B.每月收入額 C. 每季收入額 D. 每年收入額二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選、多選或少選均無分。31. 我國對(duì)發(fā)票的管理,包括A. 發(fā)票印制的管理 B. 發(fā)票領(lǐng)購的管理 C. 發(fā)票開具的管理D. 發(fā)票保管的管理 E. 發(fā)票的檢查32. 我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有A.比例稅率 B. 全額累進(jìn)稅率 C. 超額累進(jìn)稅率

D. 超率累進(jìn)稅率	E. 定額稅率
33. 稅收法定原則的內(nèi)容包括
A. 課稅要素法定原則	B. 課稅要素明確原則	C. 課稅要素概括原則

D. 程序合法原則 E. 征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則34. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予在稅前扣除的有A. 按國家規(guī)定交納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C. 按國家規(guī)定投保的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D. 按國家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)E. 單位為所有職工投保的意外事故住院險(xiǎn)35. 依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為A. 選擇關(guān)稅 B.收入關(guān)稅 C. 保護(hù)關(guān)稅D. 復(fù)合關(guān)稅 E. 滑動(dòng)關(guān)稅非選擇題部分注意事項(xiàng):用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。36.初稅畝37.納稅期限00233#稅法試題第4頁(共 5頁)

38.優(yōu)惠關(guān)稅39.稅務(wù)檢查四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。40. 簡述稅收法律關(guān)系的特征。41. 簡述稅務(wù)登記的作用。42. 簡述企業(yè)所得稅稅率中優(yōu)惠稅率適用的情形。43. 簡述稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。五、論述題:本題12分。44. 試述稅法解釋基本原則中的“有利于納稅人”原則。六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。45.案例:2019年 6月,A市某機(jī)械制造公司(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從某經(jīng)營集團(tuán)公司(一般納稅人)購進(jìn)原材料一批,價(jià)值1000萬元(不含稅) ,依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)價(jià)值 200萬元(不含稅)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向 B市一公司(一般納稅人)銷售產(chǎn)品,價(jià)款500萬元(不含稅) ,貨款已收。問題:根據(jù)以上資料,請(qǐng)列出該機(jī)械制造公司本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式,并說明理由。46.案例:許某, 自由撰稿人。2019年 2月收入情況如下:(1)受邀到某電視臺(tái)參加專欄節(jié)目錄制,電視臺(tái)支付費(fèi)用 3800元。(2)受邀在某網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)講評(píng)外國文學(xué)名著,每周1次,每次1小時(shí)。2月份共講授 4次,網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)每次支付費(fèi)用1500元。(3)購買體育彩票,中獎(jiǎng) 200000元。問題:許某的上述收入均為含稅收入,并由支付方代扣代繳個(gè)人所得稅,請(qǐng)列出其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算式,并說明理由。00233#稅法試題第5頁(共 5頁)