自考國家稅收試題及答案

下面是關(guān)于2023年4月自考稅法的真題以及答案，4月自考考試已經(jīng)結(jié)束，下一次自考考試將會在10月份進(jìn)行。

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共15小題，每小題2分，共30分。

1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的（B）

A.一般分配

B.特殊分配

C.利潤分配

D.投資收益

2.全率累進(jìn)稅率的征稅對象是（C）

A.收入額

B.土地增值率

C.銷售利潤率

D.銷售利潤額

3.與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成正比的是（B）

A.商品數(shù)量

B.商品供給彈性

C.商品價(jià)格

D.商品需求彈性

4.一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格可以是（B）

A.以離岸價(jià)格為基礎(chǔ)

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)

C.以到岸價(jià)格為基礎(chǔ)

D.該貨物在國外的市價(jià)

5.企業(yè)所得稅計(jì)算中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入是（C）

A.銷售收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.國債利息收入

D.租金收入

6.土地增值稅的稅率是（D）

A.全額累進(jìn)稅率

B.全率累進(jìn)稅率

C.單一比例稅率

D.超率累進(jìn)稅率

7.使用從量定額的方法計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（D）

A.輪胎

B.化妝品

C.摩托車

D.啤酒

8.下列包裝物押金應(yīng)該計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（D）

A.未逾期的機(jī)器設(shè)備包裝物押金

B.未逾期的化妝品包裝物押金

C.未逾期的黃酒包裝物押金

D.未逾期的白酒包裝物押金

9.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的罰款不得超過（A）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)是不超過當(dāng)年銷售收入的（D）

A.2%

B.10%

C.12%

D.15%

11.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記的有限時(shí)間是（B）

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.20日內(nèi)

D.60日內(nèi)

12.我國實(shí)行價(jià)外征收的稅種是（A）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.關(guān)稅

13.與征稅對象密切相關(guān)，體現(xiàn)征稅廣度的是（D）

A.稅源

B.稅基

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅目

14.稅收在社會再生產(chǎn)中屬于（B）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.分配環(huán)節(jié)

C.投資環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)環(huán)節(jié)

15.一般企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（B）

A.2年

B.5年

C.8年

D.10年

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。

16.當(dāng)前印花稅征收采用的方法包括（ABD）

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.國家稅務(wù)部門上門征收

D.委托代征

E.匯算清繳

17.企業(yè)所得稅中的免稅收入包括（BE）

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金

D.規(guī)定的其他不征稅收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

18.稅款征收的方式有（ABCDE）

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.委托代征

19.稅務(wù)行政訴訟的原則分為（ABDE）

A.人民法院特定主管原則

B.合法性審查原則

C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則

D.不適用調(diào)解原則

E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

20.出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算方法主要有（DE）

A.即征即退法

B.直接減免法

C.限額抵免法

D.免抵退稅法

E.先征后退法

21.下列行為應(yīng)征資源稅的有（ABD）

A.開采原油

B.開采有色金屬原礦

C.洗煤

D.生產(chǎn)鹽

E.收購已稅礦產(chǎn)品

22.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的有（ABCDE）

A.商品供給彈性

B.商品需求彈性

C.市場狀態(tài)

D.稅種選擇

E.課稅范圍

23.企業(yè)所得稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的項(xiàng)目包括（ABD）

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.損失

E.行政罰款

24.城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為（ACE）

A.7%

B.10%

C.5%

D.3%

E.1%

25.德國19世紀(jì)新歷史學(xué)派代表人物瓦格納提出的稅收原則包括（BCDE）

A.統(tǒng)一原則

B.國民經(jīng)濟(jì)原則

C.社會公正原則

D.稅務(wù)行政原則

E.財(cái)政原則

三、簡答題：本大題共4小題，每小題6分，共24分。

26.簡述現(xiàn)代稅收制度的四個原則及其各自的含義。

答：

現(xiàn)代財(cái)稅理論重要的稅收原則有法治原則、公平原則、效率原則、財(cái)政原則。

（1）稅收法治原則是指一切稅收活動必須有法律明確規(guī)定。

（2）稅收公平原則是指國家征稅應(yīng)使每個納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。

（3）稅收效率原則是指國家征稅應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制有效運(yùn)行和資源合理配置，并有利于提高稅務(wù)行政效率。

（4）稅收財(cái)政原則就是為財(cái)政提供足額穩(wěn)定的收入。

27.簡述稅收三個特征的相互關(guān)系。

答：

（1）稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性之間相互聯(lián)系，相互統(tǒng)一，缺一不可。

（2）稅收的無償性決定著稅收的強(qiáng)制性，因?yàn)槿绻怯袃數(shù)模筒恍枰膊荒軓?qiáng)制征收。

（3）而稅收的強(qiáng)制性和無償性又要求征收的固定性，否則，如果可以隨意征收，那就會侵犯現(xiàn)存的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，使正常的經(jīng)濟(jì)活動無法維持下去，從而危及國家的穩(wěn)定和存在。

28.簡述增值稅的特點(diǎn)。

答：

（1）保持稅收中性。稅收中性表現(xiàn)在兩個方面：一是國家征稅使社會所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

（2）普遍征收。增值稅在商品增值的各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)向納稅人普遍征收。

（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。

（4）實(shí)行稅款抵扣制度。從世界各國來看，一般實(shí)行憑購貨發(fā)票進(jìn)行抵扣。

（5）實(shí)行比例稅率。

（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。在計(jì)稅時(shí)作為計(jì)稅依據(jù)的銷售額中不包含增值稅稅額。

29.簡述稅務(wù)行政處罰的原則。

答：

（1）法定原則。

（2）公正、公開原則。

（3）以事實(shí)為依據(jù)原則。

（4）過罰相當(dāng)原則。

（5）處罰與教育相結(jié)合原則。

（6）監(jiān)督、制約原則。

四、計(jì)算題：本題13分。

30.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓，取得收入200萬元，已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為10萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為40萬元，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為8萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為12萬元。請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

答：

（1）扣除項(xiàng)目金額=10+40+8+12+（10+40）×20%=80（萬元）

（2）增值額=200-80=120（萬元）

（3）增值額與扣除項(xiàng)目之比=120÷80×100%=150%

（4）應(yīng)納土地增值稅稅額=120×50%-80×15%=48（萬元）

五、論述題：本題13分。

31.論述稅收對生產(chǎn)的影響。

答：

稅收作為一種相對獨(dú)立的分配形式，并不只是消極被動地適應(yīng)生產(chǎn)的需要，它對生產(chǎn)的各個方面產(chǎn)生著重要影響，主要表現(xiàn)在：

（1）國家稅收規(guī)模影響社會擴(kuò)大再生產(chǎn)的規(guī)模。國家征稅規(guī)模大，生產(chǎn)者擴(kuò)大投資的能力減小；反之，國家征稅規(guī)模減小，就會給生產(chǎn)者擴(kuò)大投資留有更多的余地。

（2）稅收收入來源結(jié)構(gòu)影響社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。國家向納稅人征稅，改變納稅人之間占有國民收入的比例，影響各類納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，進(jìn)而影響社會經(jīng)濟(jì)形式結(jié)構(gòu)。

（3）稅收影響國家對外貿(mào)易關(guān)系稅收是國家在對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來中維護(hù)本國主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益、發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系的重要手段。