06069 審計(jì)學(xué)原理（高綱1251）

高綱1251江蘇省高等教育自學(xué)考試大綱 06069　　審計(jì)學(xué)原理 南京審計(jì)學(xué)院編江蘇省高等教育自學(xué)考試委員會(huì)辦公室一、 課程性質(zhì)與學(xué)習(xí)目的和要求（一）課程性質(zhì) 審計(jì)學(xué)原理課程是我省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)專業(yè)必考課目，是審計(jì)學(xué)科的理論基礎(chǔ)，是審計(jì)學(xué)專業(yè)的一門(mén)專業(yè)基礎(chǔ)課和核心主干課。審計(jì)學(xué)原理作為審計(jì)學(xué)科的理論基礎(chǔ)，具有較強(qiáng)的理論性、綜合性和應(yīng)用性等特點(diǎn)。該課程全面、系統(tǒng)地介紹了審計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論。根據(jù)審計(jì)學(xué)原理在審計(jì)學(xué)科體系中所處的地位，以及后續(xù)課程的需要，本大綱以我國(guó)《憲法》、《審計(jì)法》《審計(jì)法實(shí)施條例》及《審計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定為指導(dǎo)思想，分別從國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)三大主體的角度闡述審計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論和基本方法與技能。具體介紹了審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展、審計(jì)的本質(zhì)、職能與作用、對(duì)象、目標(biāo)和分類；審計(jì)組織與人員，審計(jì)依據(jù)與審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)程序，審計(jì)報(bào)告等基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)容；較為詳細(xì)地闡述了審計(jì)技術(shù)方法，審計(jì)抽樣方法，審計(jì)模式等基本理論與審計(jì)基本方法。在注重審計(jì)理論深度與廣度的同時(shí)，注重審計(jì)方法的操作和運(yùn)用，注意理論與實(shí)際的聯(lián)系，充分反映和體現(xiàn)現(xiàn)代中外審計(jì)研究的最新成果，為后續(xù)課程的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。（二）學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)審計(jì)學(xué)原理課程的自學(xué)，使考生系統(tǒng)了解和掌握審計(jì)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本審計(jì)方法與技能，從而對(duì)審計(jì)學(xué)科體系有一個(gè)總括、全面的認(rèn)識(shí)。通過(guò)自學(xué)，使學(xué)生重點(diǎn)了解審計(jì)的產(chǎn)生、審計(jì)的本質(zhì)、審計(jì)體制；熟悉審計(jì)程序、審計(jì)基本方法、審計(jì)準(zhǔn)則；掌握審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)。熟練運(yùn)用審計(jì)基本方法完成審計(jì)流程，為今后其它相關(guān)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。要求考生既要注意理論的深度，也要注意方法的操作性；既注意到理論聯(lián)系實(shí)際的需要，還要兼顧前期課程和后續(xù)課程的銜接。 二、考核目標(biāo)（考核知識(shí)點(diǎn)和要求） 審計(jì)學(xué)原理以基本知識(shí)、基本理論和基本方法的掌握和運(yùn)用為考核目標(biāo)，檢查考生對(duì)審計(jì)學(xué)科基本理論的理解和掌握情況，并考查審計(jì)基本方法和技能的具體運(yùn)用能力。本課程選用教材全書(shū)共有十四章內(nèi)容，其中：第一章；第四章；第六章；第七章；第九章；第十二章；第十三章為全書(shū)的重點(diǎn)章節(jié)，要求考生做好全面、細(xì)致的自學(xué)，全面、系統(tǒng)地掌握章節(jié)所涉及的全部?jī)?nèi)容。第二章；；第三章；；第五章；第十章為主要章節(jié)，要求考生了解章節(jié)的內(nèi)容，掌握重要知識(shí)點(diǎn)。第一章的第四節(jié)、第八章、第十一章；第十四章是非重點(diǎn)章節(jié)，考生以了解為主，僅需要掌握重要知識(shí)的基本要點(diǎn)即可。 第一章 總論 （一）考核知識(shí)點(diǎn) １、審計(jì)的定義與本質(zhì) ２、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 ３、審計(jì)的職能與作用 ４、審計(jì)基本假定 （二）考核要求１、審計(jì)的定義與本質(zhì) （1）識(shí)記：審計(jì)定義的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)的本質(zhì)２、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（1）識(shí)記：審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)、審計(jì)關(guān)系。 （2）領(lǐng)會(huì)： 我國(guó)審計(jì)的發(fā)展歷史，特別是國(guó)家審計(jì)的發(fā)展；重點(diǎn)領(lǐng)會(huì)西方社會(huì)審計(jì)的發(fā)展。 ３、審計(jì)的職能與作用 （1）識(shí)記：審計(jì)職能的概念。（2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)職能包含的內(nèi)容；審計(jì)作用具體體現(xiàn)。（3）應(yīng)用：三大審計(jì)主體的不同作用分析。 ４、審計(jì)基本假設(shè) 識(shí)記：審計(jì)假設(shè)的概念；國(guó)外審計(jì)基本假設(shè)的主要代表人物和觀點(diǎn)。 第二章 審計(jì)組織與審計(jì)人員 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) 2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 3、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu) 4、審計(jì)人員的職業(yè)要求 （二）考核要求1、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) （1）識(shí)記：我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)原則。 （2）領(lǐng)會(huì)：國(guó)內(nèi)外國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式；我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置現(xiàn)狀；職責(zé)和權(quán)限。 2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) （1）識(shí)記：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)體制的三種類型；對(duì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。 （2）領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。 3、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)（1）識(shí)記：社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的概念；（2）領(lǐng)會(huì)：有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所與合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的區(qū)別；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的權(quán)力與義務(wù)。 4、審計(jì)人員 （1）識(shí)記：審計(jì)人員職業(yè)考試的種類及考試內(nèi)容。 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)人員的資格條件；權(quán)利和義務(wù)。第三章 審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任 （一）考核知識(shí)點(diǎn) １、審計(jì)職業(yè)道德概述 ２、政府審計(jì)人員的職業(yè)道德３、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德4、社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德5、審計(jì)法律關(guān)系與法律責(zé)任 （二）考核要求 １、審計(jì)職業(yè)道德概述 （1）識(shí)記：審計(jì)職業(yè)道德的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)人員職業(yè)道德的作用。2、政府審計(jì)人員的職業(yè)道德 識(shí)記：《審計(jì)法》對(duì)政府審計(jì)職業(yè)道德的規(guī)定；政府審計(jì)職業(yè)道德的國(guó)際要求。3、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德（1）識(shí)記：《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定》第七條關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求。（2）領(lǐng)會(huì)：《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》的主要內(nèi)容。4、社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德（1）領(lǐng)會(huì)：《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的主要內(nèi)容。（2）應(yīng)用：對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的具體分析。5、審計(jì)法律關(guān)系與法律責(zé)任（1）識(shí)記：審計(jì)法律規(guī)范的含義；審計(jì)法律關(guān)系的概念。（2）領(lǐng)會(huì)：《審計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任的內(nèi)容；三大審計(jì)主體的審計(jì)人員不同的法律責(zé)任種類。第四章 審計(jì)準(zhǔn)則 （一）考核知識(shí)點(diǎn) １、審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用 ２、政府審計(jì)準(zhǔn)則３、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則4、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則 （二）考核要求 1、審計(jì)準(zhǔn)則的涵義和作用 （1）識(shí)記：審計(jì)準(zhǔn)則的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)準(zhǔn)則的作用。 2、政府審計(jì)準(zhǔn)則 領(lǐng)會(huì)：教材中該部分內(nèi)容已陳舊，要求領(lǐng)會(huì)2011年實(shí)施的新《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的主要內(nèi)容框架；美國(guó)政府準(zhǔn)則。3、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則（1）識(shí)記：我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系的具體構(gòu)成部分。 （2）領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。 4、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則（1）識(shí)記：社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的含義；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的主要內(nèi)容。 （2）領(lǐng)會(huì)：《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》中的重要概念和術(shù)語(yǔ)。 第五章　　審計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和分類 （一）考核知識(shí)點(diǎn) １、審計(jì)的對(duì)象 ２、審計(jì)的目標(biāo) ３、審計(jì)的分類 （二）考核要求 １、審計(jì)的對(duì)象 （1）識(shí)記：審計(jì)對(duì)象的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)對(duì)象涉及的具體內(nèi)容。 ２、審計(jì)的目標(biāo) （3）識(shí)記：審計(jì)目標(biāo)的概念。（4）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)目標(biāo)隨審計(jì)需求的變化而變化；審計(jì)總目標(biāo)和具體目標(biāo)包含的主要內(nèi)容。 3、審計(jì)的分類識(shí)記：審計(jì)的基本分類和其他分類所包括的主要內(nèi)容。 第六章 審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)依據(jù)2、審計(jì)證據(jù)的特征與種類3、審計(jì)證據(jù)的收集與整理4、審計(jì)工作底搞的種類和內(nèi)容5、審計(jì)工作底搞的編制與審核 （二）考核要求 1、審計(jì)依據(jù) （1）識(shí)記：審計(jì)依據(jù)的概念；審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)。（2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別；運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則。 2、審計(jì)證據(jù)的特征與種類 （1）識(shí)記：審計(jì)證據(jù)的概念；審計(jì)證據(jù)的特征。（2）領(lǐng)會(huì)：影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素及影響結(jié)果；審計(jì)證據(jù)的分類。（3）應(yīng)用：對(duì)具體審計(jì)證據(jù)證明力的判斷與分析。3、審計(jì)證據(jù)的收集、鑒定和整理 （1）識(shí)記：取證程序；鑒定證據(jù)的步驟。（2）領(lǐng)會(huì)：整理證據(jù)的基本方法。 4、審計(jì)工作底稿的種類和內(nèi)容 （1）識(shí)記：審計(jì)工作底稿的概念；審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容（要素）。（2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)工作底搞的作用。5、審計(jì)工作底搞的編制和審核（1）識(shí)記：審計(jì)工作底搞的復(fù)核內(nèi)容。（1）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)工作底搞的填制要求。 （2）應(yīng)用：審計(jì)工作底搞的具體編制。 第七章 審計(jì)方式和基本審計(jì)方法 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)的主要方式2、審計(jì)方法概述3、審計(jì)的一般方法 3、基本審計(jì)技術(shù) 4、輔助審計(jì)技術(shù) （二）考核要求 1、審計(jì)的主要方式識(shí)記：審計(jì)方式的不同分類2、審計(jì)方法概述（1）識(shí)記：審計(jì)方法的概念；審計(jì)方法體系的構(gòu)成。（2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)方法的選用原則和注意問(wèn)題。 3、審計(jì)的一般方法 （1）識(shí)記：順查法、逆查法、直查法、詳查法和抽查法的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：順查法和逆查法的主要區(qū)別；詳查法和抽查法的主要區(qū)別。 4、基本審計(jì)技術(shù) （1）識(shí)記：審閱法、復(fù)核法、核對(duì)法、盤(pán)存法、函證法、觀察法和鑒定法的概念。 （2）應(yīng)用：各種審計(jì)方法在審計(jì)工作中的具體使用。 5、輔助審計(jì)技術(shù) （1）識(shí)記：分析法、詢問(wèn)法和調(diào)節(jié)法的概念。 （2）應(yīng)用：各種方法在審計(jì)工作中的使用。 第八章 審計(jì)抽樣方法 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)抽樣概述 2、屬性抽樣 3、變量抽樣 4、金額單位抽樣 （二）考核要求 1、審計(jì)抽樣概述 （1）識(shí)記：判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽查的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：統(tǒng)計(jì)抽樣的步驟。 （3）應(yīng)用：統(tǒng)計(jì)抽查技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用。 2、屬性抽樣 （1）識(shí)記：屬性抽樣的概念。 （2）應(yīng)用：屬性抽樣的樣本規(guī)模計(jì)算方法。 3、變量抽樣 （1）識(shí)記：變量抽樣的概念。（2）應(yīng)用：變量抽樣中對(duì)總體錯(cuò)誤額的精確區(qū)間計(jì)算。 4、金額單位抽樣 （1）識(shí)記：金額單位抽樣的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：金額單位抽樣的步驟。 第九章 制度基礎(chǔ)審計(jì) （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、內(nèi)部控制與制度基礎(chǔ)審計(jì) 2、制度基礎(chǔ)審計(jì)的內(nèi)容與要點(diǎn)3、內(nèi)部環(huán)境控制活動(dòng)審計(jì)的要點(diǎn)4、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)審計(jì)的要點(diǎn)5、業(yè)務(wù)管理控制活動(dòng)審計(jì)的要點(diǎn)6、制度基礎(chǔ)審計(jì)的程序與方法 （二）考核要求1、內(nèi)部控制與制度基礎(chǔ)審計(jì)（1）識(shí)記：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與要素；制度基礎(chǔ)審計(jì)的概念；內(nèi)部控制的方法。（2）領(lǐng)會(huì)：1992年美國(guó)COSO報(bào)告關(guān)于內(nèi)部控制的概念；內(nèi)部控制的固有限制；制度基礎(chǔ)審計(jì)與賬目基礎(chǔ)審計(jì)的區(qū)別。（3）應(yīng)用：運(yùn)用內(nèi)部控制原理，對(duì)具體單位內(nèi)部控制效果進(jìn)行分析。 2、制度基礎(chǔ)審計(jì)的內(nèi)容與要點(diǎn) 識(shí)記：制度基礎(chǔ)審計(jì)的基本內(nèi)容。3、內(nèi)部環(huán)境控制活動(dòng)審計(jì)的要點(diǎn)識(shí)記：內(nèi)部環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。4、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)審計(jì)的要點(diǎn)識(shí)記：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)審計(jì)的主要內(nèi)容。5、業(yè)務(wù)管理控制活動(dòng)審計(jì)的要點(diǎn)識(shí)記：業(yè)務(wù)管理控制活動(dòng)審計(jì)的主要內(nèi)容。6、制度基礎(chǔ)審計(jì)的程序與方法 （1）識(shí)記：制度基礎(chǔ)審計(jì)的方法。 （1）領(lǐng)會(huì)：制度基礎(chǔ)審計(jì)的主要程序與步驟。 （2）應(yīng)用：制度基礎(chǔ)審計(jì)在實(shí)際審計(jì)中的應(yīng)用與分析。 第十章 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 2、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的含義與特征 3、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的程序與方法 （二）考核要求 1、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 識(shí)記：COSO提出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)管理要素。 2、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的含義與特征（1）識(shí)記：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)產(chǎn)生的原因；風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)的差異；風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)主要特征；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的發(fā)展（教材外知識(shí)自學(xué)）。 3、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的程序與方法 （1）識(shí)記：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義；進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的含義。 （2）領(lǐng)會(huì)：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的具體實(shí)施步驟。 第十一章 電算化系統(tǒng)審計(jì) （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、電算化系統(tǒng)概述 2、電算化系統(tǒng)審計(jì)的基本特征 3、電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制及評(píng)審 4、電算化系統(tǒng)審計(jì)的基本方法 （二）考核要求1、電算化系統(tǒng)概述識(shí)記：電算化系統(tǒng)構(gòu)成要素；電算化系統(tǒng)運(yùn)行的主要過(guò)程。2、電算化系統(tǒng)審計(jì)的基本特征識(shí)記：電算化系統(tǒng)審計(jì)的含義。3、電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制及評(píng)審（1）識(shí)記：電算化系統(tǒng)一般控制的含義及包括的內(nèi)容；電算化系統(tǒng)應(yīng)用控制的含義及包括的內(nèi)容。4、電算化系統(tǒng)審計(jì)的基本方法 識(shí)記：繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)法的含義；通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)法的含義；計(jì)算機(jī)機(jī)輔助審計(jì)的含義。 第十二章 審計(jì)程序 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)程序概述 2、國(guó)家審計(jì)的程序 3、社會(huì)審計(jì)的程序 4、內(nèi)部審計(jì)程序的特點(diǎn) （二）考核要求 1、審計(jì)程序概述 （1）識(shí)記：審計(jì)程序的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)程序的作用 2、國(guó)家審計(jì)的程序 （1)領(lǐng)會(huì)：審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、審計(jì)聽(tīng)證、行政復(fù)議等各階段的具體內(nèi)容。 （2）應(yīng)用：對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)程序運(yùn)用的評(píng)價(jià)；審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)程序與其它審計(jì)主體的對(duì)比分析。 3、社會(huì)審計(jì)的程序 （1）識(shí)記：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的概念 （2）領(lǐng)會(huì)：社會(huì)審計(jì)程序包括的基本內(nèi)容與要點(diǎn)。（3）應(yīng)用：對(duì)社會(huì)審計(jì)程序運(yùn)用的具體評(píng)價(jià)；社會(huì)審計(jì)程序與國(guó)家審計(jì)程序的異同分析。 4、內(nèi)部審計(jì)程序（1）領(lǐng)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)程序包含的主要內(nèi)容；（2）應(yīng)用：對(duì)內(nèi)部審計(jì)程序運(yùn)用的具體評(píng)價(jià)。 第十三章 審計(jì)報(bào)告 （一）考核知識(shí)點(diǎn) 1、審計(jì)報(bào)告及其種類 2、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式 3、審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě) 4、審計(jì)報(bào)告的審定 （二）考核要求 1、審計(jì)報(bào)告及其種類 （1）識(shí)記：審計(jì)報(bào)告的概念；簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的概念。 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)報(bào)告的作用；審計(jì)報(bào)告的分類。 2、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式 （1）識(shí)記：簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型。 （1）領(lǐng)會(huì)：簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容和格式 （2）應(yīng)用：國(guó)家審計(jì)報(bào)告和社會(huì)審計(jì)報(bào)告的具體撰寫(xiě)；簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型的具體判斷。 3、審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě) （1）識(shí)記：審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)步驟和方法。 （2）領(lǐng)會(huì)：編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基本要求。 4、審計(jì)報(bào)告的審定識(shí)記：審計(jì)報(bào)告的審定程序；審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的對(duì)象及內(nèi)容。第十四章 審計(jì)管理（一）考核知識(shí)點(diǎn) １、審計(jì)管理概述 ２、審計(jì)計(jì)劃管理３、審計(jì)質(zhì)量管理4、審計(jì)信息、統(tǒng)計(jì)及檔案管理 （二）考核要求１、審計(jì)管理概述 識(shí)記：審計(jì)業(yè)務(wù)管理的含義；審計(jì)管理一般包括的內(nèi)容。２、審計(jì)計(jì)劃管理 （1）識(shí)記：審計(jì)計(jì)劃管理的含義；審計(jì)年度項(xiàng)目制定和安排的要求（結(jié)合新審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容自學(xué)）。３、審計(jì)質(zhì)量管理 （1）識(shí)記：審計(jì)質(zhì)量的含義；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及含義（自學(xué)教材外現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的要素）。 （2）領(lǐng)會(huì)：審計(jì)質(zhì)量管理的要求；審計(jì)質(zhì)量控制的方式。4、審計(jì)信息、統(tǒng)計(jì)及檔案管理 識(shí)記：審計(jì)信息管理的概念；審計(jì)統(tǒng)計(jì)的概念。三、有關(guān)說(shuō)明與實(shí)施要求 為了使本大綱在自學(xué)和考試命題中得到貫徹和落實(shí)，茲對(duì)有關(guān)問(wèn)題作如下說(shuō)明，并進(jìn)而提出具體實(shí)施要求。 （一）關(guān)于考核目標(biāo)的說(shuō)明 為了使考試內(nèi)容具體化和考試要求標(biāo)準(zhǔn)化，本大綱對(duì)各章規(guī)定了考核目標(biāo)，包括考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求。并按照識(shí)記、領(lǐng)會(huì)、應(yīng)用三個(gè)層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求，各層次的含義是： 識(shí)記：能正確掌握有關(guān)的名詞、概念和術(shù)語(yǔ)，并能正確理解與表述。是低層次的要求。 領(lǐng)會(huì)：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法、能掌握有關(guān)概念、原理、方法的具體區(qū)別和聯(lián)系。是較高層次的要求。 應(yīng)用：在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法分析和解決有關(guān)的理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題。是高層次的要求。 （二）關(guān)于自學(xué)教材本課程使用教材：李鳳鳴主編，王會(huì)金、李華副主編的《審計(jì)學(xué)原理》第五版，復(fù)旦大學(xué)出版社，2011年版。 （三）自學(xué)方法指導(dǎo) 1、考生應(yīng)當(dāng)首先在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)各章節(jié)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，掌握基本理論、基本知識(shí)、基本方法與技能。重點(diǎn)掌握應(yīng)當(dāng)識(shí)記的基本概念與專業(yè)術(shù)語(yǔ)，深入理解基本理論，基本知識(shí)。切忌在沒(méi)有全面學(xué)習(xí)教材的情況下，孤立地去抓重點(diǎn)。 2、正確處理基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力關(guān)系?？忌鷳?yīng)將識(shí)記、領(lǐng)會(huì)同應(yīng)用聯(lián)系起來(lái)，把基礎(chǔ)知識(shí)和理論轉(zhuǎn)化為應(yīng)用能力。培養(yǎng)和提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。特別是對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)等內(nèi)容，不但要了解基本原理，更重要的是掌握其在實(shí)際工作中的具體應(yīng)用。 （四）關(guān)于命題考試的若干要求 1、根據(jù)本大綱所規(guī)定的考試內(nèi)容和考核目標(biāo)來(lái)確定考試范圍和考核要求，即不擴(kuò)大和縮小考試范圍，也不提高或降低考核要求，考試命題基本上覆蓋各章，適當(dāng)體現(xiàn)重點(diǎn)內(nèi)容。 2、本課程在試題中對(duì)不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例，一般為識(shí)記占20%，領(lǐng)會(huì)占45%，應(yīng)用35%。 3、合理安排試卷的難易分布。試題的難易安排分?jǐn)?shù)比例一般為：容易占30%，中等占40%，較難占30%。 4、本課程考試試卷采用的題型，主要有：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、判斷題、多項(xiàng)選擇題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、論述題和案例分析題。 附錄：題型舉例一、單項(xiàng)選擇題（每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼統(tǒng)一填寫(xiě)在題后的答題表中，錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分）1．審計(jì)最本質(zhì)的特征是（ ）Ａ．客觀性 Ｂ．獨(dú)立性 Ｃ．公正性 Ｄ．權(quán)威性二、判斷題（下列命題中認(rèn)為正確的打√，錯(cuò)誤的打X）1.“關(guān)于XX股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告”，這一般是社會(huì)審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題。（ ） 三、多項(xiàng)選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號(hào)填入括號(hào)中） 1.審計(jì)的基本職能主要有（ ）Ａ．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 Ｂ．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) Ｃ．經(jīng)濟(jì)鑒證 Ｄ．司法監(jiān)督四、名詞解釋 1、審計(jì)證據(jù) 五、簡(jiǎn)答題 統(tǒng)計(jì)抽樣的基本步驟包括哪些內(nèi)容？ 六、案例分析題（略）